2023企业年终结账前需要注意哪些问题?

释放双眼,带上耳机,听听看~!

企业年终结账前需要注意哪些问题?注意哪些税务风险?

现在是11月,离年终结账时间越来越近,但有些工作需要提前完成,否则等到结账会发现很多事情太晚,相关税务风险无法有效控制,留下的问题等到年终结算会更麻烦,所以年终结账前提前准备。

1.关注销售收入的临界点

如果企业属于小微企业,应注意销售收入是否超标。如果企业累计应纳税所得额预计在第四季度结束时超过300万,应提前制定计划。

小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的,可减少12.5%计入应纳税所得额,适用20%的税率(实际税负2.5%);年度应纳税所得额超过100万元,不超过300万元的,减少50%计入应纳税所得额,缴纳企业所得税按20%计算。

如果企业预算在第四季度销售,应纳税所得额将超过300万,企业可以采取适当的措施,如提前支付一些预付款,并注意员工年终奖金应提前计提。

2.关注账上股东贷款

股东贷款在实践中很常见。年底结账前注意让借款股东归还。否则,如果股东不支付新年贷款,不用于企业生产经营活动,将视为股息,需缴纳20%的股息税。

除股东贷款外,还应及时收取其他贷款,如员工贷款和其他外部人员贷款。

3.关注发票

在实践中,财务人员经常提前相关费用,并对企业发生的部分成本和费用进行临时估算。企业需要及时要求发票,否则到年底,大征期将向供应商要求发票,

一是供应商企业控制发票数量,

第二,供应商可能没有那么多发票可以开具。虽然只要相关发票在下一年的最终结算前收回,就可以税前扣除,但一旦结算,明年将涉及账户调整,增加额外的工作量。

而且计划跟不上变化。如果不能拿到发票,需要进行纳税调整,相关费用不能税前扣除,企业所得税多缴。

企业开具发票(销售发票)时,销售部门应提前预算销售额。财务部门需要清楚地了解企业的发票数量。如果手头的发票数量不够,应提前申请增加版本,以避免一些客户不开具发票而不付款。同时,主要不集中在12月,容易被认为是虚假的,企业没有旺季,月发票数量基本相同,或企业通过广告促销引起定期增加。

4.关注企业税负率

这里的税负率不仅包括增值税负率,还包括企业所得税负率并注意采购和销售匹配的原则。税务检查一般是衡量半年或一年的平均税收负担率,一个月的税收负担率略高或较低,可能受淡季和旺季的影响,但一个纳税年度的税收负担率基本上与行业的平均税收负担率相同。税收负担率过低或过高将被税务预警。

增值税税负率=应缴增值税÷不含税销售=(销项税-进项税)÷不含税销售

增值税税负率等于进销税率=毛利率×税率

企业所得税负担率=应纳所得税÷应纳销售收入

5.注意应缴税款是否已缴纳

特别需要注意一些小税,很容易被忽视,比如印花税。附加税现在与增值税申报表合并,一般不会遗漏。虽然是一些小税,如果遗漏,欠税,也会面临额外滞纳金罚款的税收风险,主要是降低企业的税收信用水平,收益大于损失。

6.关注往来账款

应收账款应及时收取。如果发生减值或按企业规定需要按比例计提坏账准备,应注意是否计提;销长期账户是否造成损失,影响企业总利润。

应付账款应注意是否存在长期账户已形成利润的情况。如果不能支付,则需要确认为“营业外收入”。

预收账款应注意是否符合确认为收入的条件,特别是应收预付款的长期挂账。

7.盘点资产

盘点资产,注意相关资产是否按规定计提折旧摊销,是否有减值迹象,是否需要计提减值准备

固定资产.无形资产和其他资产,折旧摊销和减值准备,将影响资产的账面价值,特别注意使用寿命不确定的无形资产,每年至少进行一次减值测试。如果不计提减值,资产将被高估。

8.关注企业异常费用支出

大额异常支出,如是否有大额企业咨询费等,相关费用是否合理,是否为企业故意。需要注意一些大型会议费和咨询费.培训费要注意备查资料的完整性,如会议费,最好保留相关会议记录.会议现场照片.为了证实会议的实际发生,参与者签名簿等材料。

9.关注离职员工是否有继续申报的问题

检查离职员工是否继续提高工资申报个人所得税,如有及时处理,否则企业属于虚假人员工资、虚假费用,一旦调查,需要面临企业所得税补充、滞纳金罚款的税收风险。

 

以上就是小编整理的全部内容了,如果您还需要深入了解代理记账、注册公司、资质代办、商标注册、等方面的知识,请持续关注企服啦财税!

声明:本站所有文章,如无特殊说明或标注,均为本站原创发布。任何个人或组织,在未征得本站同意时,禁止复制、盗用、采集、发布本站内容到任何网站、书籍等各类媒体平台。如若本站内容侵犯了原著者的合法权益,可联系我们进行处理。
工商财税

如何知道自己名下的公司是否注销?如何查公司是否注销完成

2023-2-21 11:21:00

工商财税

小规模纳税人企业怎么缴纳企业所得税?企业所得税计算方法是

2023-2-21 11:23:16

0 条回复 A文章作者 M管理员
    暂无讨论,说说你的看法吧
个人中心
购物车
优惠劵
今日签到
有新私信 私信列表
搜索